关于实际成本核算的问题

[bluesx]

我们现在做实际成本核算，但由于没有车间管理功能，生产领料后直至完工入库对车间生产用料没有任何跟踪，领料与实际用料并不一定相符，车间可能有未用完的剩余物料还可以用，但我们在做实际成本核算时只能根据出入库单来统计物料消耗，这样必然造成成本核算的不准确，请问在现有车间管理功能不具备的条件下有没有什么好的解决办法？
另外，关于产生废品或补料或返工的成本核算该如何做？
谢谢！

[bluesx]

这样的话用户用起来不是烦死了？要拿刀砍我们了：）
我们现在的做法是在仓库和车间之间增加一个虚拟仓库，领料后转到虚拟仓库，但需要在产品完工后手工回写实际消耗数量，还是比较麻烦。

[icevi]

其实差不多的，不管怎么样，总之是要知道生产线上未耗用的材料。其实有些单价小的耗材可以不计了，单价比较高的计一下都可以了。不至于一个螺丝钉也要这么折腾一下。所以其实用月末盘点还灵活些。
不管用什么方法，其它差不多的。写回实际消耗量，你觉得这个实际消耗量怎么来的呢？估计大部分情况下都是通过库存余额倒减出来的。

[icevi]

我觉得你如果没办法做到很细的话，有一步至少是需要做的，就是月末盘点在生产线上未使用的材料。如果确实生产上不需要，就做退库处理。如果生产上需要，就不将材料退回，但要做退回的单据，再重新按下个月的日期做材料领用。

有时在生产线上的材料对成本核算影响还是很大的，所以这样的操作应该还是要做的。

[luyuen]

我们公司现在也正在上成本，不过我们制造，库存都上了，就是订单管理这块，我们得自己来做，erp系统的订单管理不能适应我们公司的实际生产情况。我认为要上成本，最好把准备工作做好，免得以后修改跟麻烦。财务的三张报表做起来还真有点烦人

[Kanfu]

用完剩下的对于主要原材料当然要退库啦！不然怎么算的准呢！
我连他们退库都算不准！哈哈

[catthunder]

一般做法是对于大量发料的料品会建立现场仓。
领料时先调拨到现场仓。期末现场仓盘点后再形成领退料单。
根据领料单和期末数量再来算成本。

[工易朴一]

如果对方有比较好bom表,可以先作理论上领料(简写q1),即通过标准乘以预计生产产品量,等到产成品入库通过bom回算产品的实际消耗量(q2),车间库存q=q1-q2.
当然要达到这一步要设一下车间的虚拟库,q1作材料移库,回算的q2实际上作生产领料.这样虚拟库的库存为车间现存量如果车间有材料消耗, 乘以一定比率, 可得净库存(net strock)

[woaiwojia]

我来说几句：
在会计处理上，如果领料后有剩余，则必须作“假退料”的处理，所谓“假退料”，并不是真的把剩余的料退回去，而是在有剩余后，在车间的记录上作为退回处理，而库存也应该作相应的记录。
这是一种会计处理方法，希望对你有用。

[red9152]

该洗脑的洗脑，不能什么也不想多做就想出多么完美的查询与报表。这就是国外的ERP为什么在中国实施得不好的原因吧。很是郁闷。

[microbao1003]

如果没有车间系统，进行成本核算只能是手工做好平时的材料明细帐，费用明细帐和工资汇总表，一般的核算软件都提供了手工输入这些信息的功能，并设置一些分配标准；
如果有车间系统，那么统计材料消耗也不能根据领料/退料单进行，因为如果不是批领批退，那么一些共耗材料你无法统计，而只能在投料时才能精确的计算出实际消耗的数额，因此，只有工单的投料记录才是统计直接材料成本的最准确的方法，但是由于手工做到这点工作量很大，因此一般的做法是在出库的时候就要确定哪些是直接材料的，哪些是共耗材料。

[bluesx]

谢谢大家！